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La gestion du risque de contrepartie dans la relation des banques commerciales avec les PME: cas de la Commercial Bank-Cameroun

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par Tatiana AZOGANG MU KENGNE
Université catholique d'Afrique Centrale - Master comptabilité et finances 2011
  

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TABLE DES MATIERES

DEDICACE iii

REMERCIEMENTS iv

SIGLES ET ABBREVIATIONS v

LISTE DES SCHEMAS ET TABLEAUX vi

INTRODUCTION GENERALE 1

PARTIE I. CADRE CONCEPTUEL 7

CHAPITRE I. LA NOTION DE CREDIT ET LES RISQUES Y RELATIFS 8

SECTION I. La notion de crédit 8

Paragraphe I. Les crédits de trésorerie 9

A. La classification selon la durée et l'objet du financement 9

B. La classification selon la nature du crédit 10

C. La classification selon le cycle d'activité 13

Paragraphe II. Les engagements par signature 13

SECTION II. Les risques liés à l'activité bancaire 17

Paragraphe I. Typologie des risques 18

A. Le risque de marché 18

B. Le risque de liquidité 18

C. Le risque de solvabilité 18

D. Le risque de taux d'intérêt 19

E. Le risque de taux de change 19

F. Le risque opérationnel 19

G. Les autres risques 19

Paragraphe II. Le risque de crédit 21

A. Historique et typologie 21

B. Les approches de mesure du risque de crédit 25

CHAPITRE II. LES TECHNIQUES D'EVALUATION ET DE GESTION DU RISQUE DE CREDIT PAR LES BANQUES 29

SECTION I. Le cadre réglementaire 30

Paragraphe I. Les accords internationaux : Les accords de Bâle 30

A. L'accord de Bâle I 30

B. L'accord de Bâle II 31

Paragraphe II. Les mesures prévues par les règlements COBAC 34

SECTION II. Les modèles de gestion du risque de crédit par les banques 36

Paragraphe I. Présentation des modèles classiques de gestion du risque de crédit.................... 36

A. Les modèles structurels 37

B. Les modèles d'intensité : cas du CreditRisk+ 39

C. Les modèles économétriques : exemple du CreditPortfolioView 41

Paragraphe II. Les procédés utilisés par les banques 41

A. Le rating externe 42

B. Le rating interne 43

PARTIE II. CAS PRATIQUE : LA GESTION DU RISQUE DE CONTREPARTIE DES PME A LA COMMERCIAL BANK-CAMEROUN 51

CHAPITRE I. ANALYSE PRATIQUE DE LA POLITIQUE D'OCTROI DE CREDIT A LA COMMERCIAL BANK-CAMEROUN 52

SECTION I. Présentation du cadre de l'étude 52

Paragraphe I. Historique et activités de la Commercial Bank-Cameroun 52

Paragraphe II. Organisation interne 53

SECTION II. La procédure d'octroi des crédits et de gestion du risque à la CBC 57

Paragraphe I. La procédure d'octroi de crédit à la CBC 57

A. L'entretien avec le client 58

B. Le montage du dossier de crédit 59

Paragraphe II. Outils d'appréciation du risque à la CBC 62

A. La cartographie des risques à la CBC 62

B. La gestion proprement dite du risque 64

CHAPITRE II. LES MODALITES ET LES LIMITES DE LA GESTION DU RISQUE DE CONTREPARTIE A LA COMMERCIAL BANK-CAMEROUN 68

SECTION I. Les outils de gestion du risque de contrepartie à la CBC 68

Paragraphe I. Le MRC (Module de Rating du Crédit) 68

A. Estimation du risque de défaut de l'emprunteur 70

B. Le rating et la détermination de la probabilité de défaut du client 73

Paragraphe II. Les programmes de crédit 76

SECTION II. Analyse critique de la politique de gestion du risque de contrepartie à la Commercial Bank-Cameroun 79

Paragraphe I. Présentation du cas 79

A. La capture des données financières de l'entreprise 80

B. Le rating et la détermination de la perte attendue du client 80

Paragraphe II. Critiques et suggestions d'amélioration des outils de mesure du risque de contrepartie utilisés à la Commercial Bank-Cameroun 81

A. Limites des outils de gestion du risque de crédit aux PME à la CBC 81

B. Pistes d'amélioration des outils de gestion du risque à la CBC 83

CONCLUSION GENERALE 85

BIBLIOGRAPHIE 90

ANNEXES 92

LISTE DES ANNEXES 93

TABLE DES MATIERES 94

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