Impact de la composition du conseil d'administration sur le risque de crédit bancaire: cas des banques togolaises

• DEDICACE
  
• REMERCIEMENTS
  
• SIGLES ET ABREVIATIONS
  
• LISTE DES TABLEAUX ET GRAPHIQUES
  
• SOMMAIRE
  
• INTRODUCTION GENERALE
  
• CHAPITRE PREMIERCadre théorique et méthodologie de l'étude
  
  • Section 1 : Cadre théorique de l'étude
    
  • 1.1 De la problématique aux objectifs de l'étude
    
  • 1.2 Revue de la littérature et hypothèses de l'étude
    
    • 1.2.1 Clarifications conceptuelles
      
  • 1.2.1.2 Risque de crédit bancaire
    
    • 1.2.2 Fondements théoriques de l'étude 
      
    • 1.2.3 Fondements empiriques de l'étude
      
    • 1.2.4 Les hypothèses de l'étude
      
  • Section 2 : La méthodologie de l'étude
    
  • 2.1 Présentation de l'échantillon des banques de l'étude
    
  • 2.2 Représentativité de l'échantillon de l'étude
    
  • CHAPITRE DEUXIEMECadre contextuel de l'étude
    
  • Section 1 : Présentation du secteur bancaire togolais
    
  • Section 2 : La pratique de la gestion du risque de crédit bancaire dans le contexte togolais
    
• L'instruction n°94-05 de la Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest (BCEAO) définit et classe les engagements en souffrances dans la zone UEMOA auquel appartient le secteur bancaire togolais. Selon cette instruction les engagements concernent au bilan, les créances impayées ou immobilisées, les créances douteuses ou litigieuses, les créances irrécouvrables et les risques pays. Cette liste de créances suit un ordre précis et décrit la relation qui existe entre elles. En effet dès qu'il y a des échéances impayées d'un crédit de 6 mois au plus, ce dernier rentre alors dans la catégorie des créances impayées. Par contre si la cause est indépendante de la volonté du débiteur, la créance est immobilisée pendant le temps nécessaire à l'emprunteur pour recommencer à honorer ses engagements ou de négocier de nouvelles conditions. Les créances douteuses ou litigieuses sont celles qui ont été classées ou non en créances impayées ou immobilisées et comptant au moins une échéance impayée de plus de 6 mois. Les créances irrécouvrables sont celles dont le non recouvrement est estimé certain après épuisement de toutes les voies de recours. Ces dénominations sont également utilisées dans le secteur bancaire togolais mais avec parfois des nuances propres aux banques mais les résultats sont les mêmes au bout du compte.
  
• La gestion globale du risque crédit dans le secteur, se fait de deux manières à savoir une gestion préventive qui concerne l'anticipation et une gestion curative concernant la gestion du recouvrement lorsque le crédit rentre dans une phase de souffrance.
  
• § La gestion préventive du risque de crédit passe par trois étapes exactement comme l'a décrit Michel Mathieu (1995)
  
• § La gestion curative du risque crédit commence à partir du premier jour où une échéance du crédit a été impayée, et/ou l'engagement pris par un client non respecté (régularisation de découvert par exemple). Les banques du secteur commencent à surveiller ces crédits impayés de prêt et à prendre des dispositions pour anticiper un recouvrement difficile. La durée du déclenchement des procédures de recouvrement dépend de la banque. Pour certaines, 3 mois après la première échéance impayée, le dossier est confié au service recouvrement qui, avec l'aide du département juridique et de la Commission Nationale de Recouvrement, entame les procédures pour un règlement à l'amiable ou judiciaire.
  
• CHAPITRE TROISIEMECadre empirique de l'étude
  
  • Section 1 : Présentation et analyse des résultats
    
  • 1.3 Présentation et analyse des résultats de l'estimation économétrique du risque de crédit 2 en fonction des variables caractéristiques du conseil d'administration
    
  • Section 2 : Discussions des résultats
    
• CONCLUSION GENERALE
  
• REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES
  
• ANNEXES